负面不断、诉讼缠身,*ST赫美年报遭深交所问询

  5月14日,资本邦讯,*ST赫美(002356.SZ)发布年报问询函的布告 。

  布告 显示,深交地点 对*ST赫美2018年年度陈述 进行审查的过程中,注重 到如下事项:

  一、关于非标定见 与违规行为

  1、广东正中珠江管帐 师事务所(特殊普通合伙)对*ST赫美2018年财务报表出具了无法表明 定见 的审计陈述 ,主要触及 违规对外担保、资金往来、未决诉讼、股权收购及转让、继续 运营 存在重大不确定性等事项。同时,年审管帐 师对公司内部控制有用 性出具了否定定见 的鉴证陈述 。

  (1)详细说明上述违规担保、资金占用等违规情形的详细 状况 ,包括但不限于违规行为发生时间、过程、职责 认定等。请年审管帐 师、律师核查并发标明 确定见 。

  (2)*ST赫美前期回复深交所信件 中称,公司仅存在对控股股东之股东北京首赫投资有限职责 公司(下称“首赫投资”)提供3.5亿元违规担保,不存在其他违规情形。结合审计陈述 中所述的违规情形,说明公司是否存在片面 故意隐瞒违规事实的情形。

  (3)说明上述事项对公司的影响及拟采纳 的解决措施,截至本问询函回函日上述事项的解决进展,预计消除影响的可能性及详细 时间。

  (4)详细说明截至本问询函回函日公司内部控制缺陷的整改状况 以及整改效果。

  (5)依据 年报披露,*ST赫美“在事务 、资产、财务等方面均与公司控股股东分开,具有独立完好 的事务 及面向市场自主运营 的能力”。结合公司及公司控股股东及其关联方违规状况 、内部控制重大缺陷状况 等,说明上述表述是否有误。如是,请予以更正。

  2、年报显示,*ST赫美董事兼总主管 于阳、副总主管 李丽、财务总监韩霞无法保证公司2018年年度陈述 内容的真实、精确 、完好 ,并称不承当 单个 和连带的法令 职责 ,理由分别为无法确定是否尚有未通过 董事会审议但对公司可能发生 重大影响的合同及协议、处于长时间 休假状态难以全面得悉 公司运营 管理资料、公司2018年年度审计陈述 被出具无法表明 定见 。

  (1)说明上述状况 中,于阳、李丽、韩霞是否存在违背 相关法令 法规,请律师核查并发标明 确定见 。

  (2)说明上述人员是否实行 了勤勉尽责义务。

  (3)说明截至本问询函回函日,于阳、李丽、韩霞是否仍无法保证公司2018年年度陈述 内容的真实、精确 、完好 ,不存在虚假记载。

  3、年报显示,*ST赫美因与远东国际租赁有限公司融资租赁存在合同胶葛 ,且未在期限内实行 生效法令 文书确定的给付义务,被再次列入失期 被执行人名单。据查询,上述失期 被执行人概况 发布时间为

  2019年2月27日。

  (1)说明截至本问询函回函日公司再次被列入失期 被执行人的详细 进展、相关事项对公司日常运营 的影响及公司后续拟采纳 或已采纳 的应对措施。

  (2)梳理并说明公司售后租回事务 概况 ,公司是否存在其他逾期支付售后租回租金的情形。如是,请详细说明提供融资方已采纳 的措施、典当 物的处置状况 、对你公司出产 运营 的影响及你公司拟采纳 或已采纳 的措施。请年审管帐 师核查并发标明 确定见 。

  (3)说明公司知悉再次被列为失期 被执行人的详细 时点,未及时披露的原因,是否存在以守时 陈述 代替 暂时 布告 的情形。

  (4)年报显示,*ST赫美控股股东关联方首赫投资仅向武汉小贷支付了部分款项。说明截至本问询函回函日还款进展、后续组织 、公司及子公司是否仍然承当 连带职责 、是否存在再次被列入失期 被执行人的风险。

  (5)年报显示,*ST赫美、首赫投资与武汉小贷债务胶葛 案被告包括北京天鸿伟业科技开展 有限公司及北京广袤投资有限公司,上述公司为*ST赫美第三及第四大股东。说明上述公司被列为被告的详细 原因、与*ST赫美是否存在关联关系。请律师核查并发标明 确定见 。

  4、依据 年报,为提高 *ST赫美继续 运营 能力,公司提出“以现有和行将 回流的资金撬动解决土地查封、出售土地和房产、引入战略合作方对资产和债务打包进行处置、开源节约 、各事务 板块的开展 规划”等五项措施。

  (1)*ST赫美称拟以5,000万股权投资款转回及银行账户上被冻住 资金5,000万解决土地查封。结合股权转让协议内容、违约赔偿组织 、冻住 资金状况 、触及 诉讼状况 等说明上述措施的可行性。

  (2)公司称拟出售土地和房产偿还欠款,并称东方科技园、惠州房产和土地预计售价算计 4

  亿元。说明上述资产预计售价的依据、资产是否存在权利受限状况 ,以及资产处置的可行性。

  (3)说明截至本问询函回函日上述措施的详细 进展、对*ST赫美出产 运营 的影响。

  5、截至陈述 期末,*ST赫美为首赫投资、公司董事长、首赫投资实践 控制人王磊违规提供担保,担保额度10.45亿元,实践 担保金额7.80亿元,占公司占最近一期经审计净资产的508.13%。*ST赫美称预计2019年5月解决上述违规担保。

  (1)请逐项说明上述担保的详细 状况 ,并说明公司是否还存在其他违规担保情形。

  (2)年报显示,公司将与协议签署各方协商解除公司担保职责 并签署解除担保协议、处置控股股东及其关联方质押物等方式解除上述担保。说明拟采纳 或已采纳 的详细 措施,以及相关措施的可行性及有用 性。

  (3)说明公司预计于5月解除违规担保的依据,以及截至本问询函回函日的详细 进展。

  6、截至陈述 期末,*ST赫美控股股东关联方首赫投资、深圳首赫、未知关联方以公司名义借款,占用公司资金算计 2.06

  亿元,占公司最近一期经审计净资产的134.04%,*ST赫美称相关方预计2019年4月或 5月偿还上述资金。

  (1)说明未知关联方的详细 状况 ,相关借款的详细 去向。

  (2)说明上述资金占用的详细 构成 过程、主要原因、截至本问询函回函日的还款进展等细节问题,你公司的日常运营 发生 的详细 影响,以及预计4月或5月偿还占用资金的依据。

  (3)说明上述还款是否已完成。若否,请说明 原因及后续方案 。

  (4)量化分析截至本问询函回函日仍未偿还资金的占用方是否具有还款能力,并说明公司已采纳 和拟采纳 的保障措施。

  7、年报显示,

  *ST赫美及子公司与9家公司存在大额资金往来且无相关协议,触及 余额7,164.73万元;与3家公司存在没有实践 交货的大额预付款,触及 余额2.48亿元。

  (1)说明*ST赫美与上述12家公司是否存在关联关系。

  (2)逐项说明上述资金往来及预付款的详细 状况 ,未签署相关协议的详细 原因,是否属于控股股东及其关联人非运营 性占用公司资金等问题。

  8、陈述 期末,*ST赫美触及 13项重大诉讼、仲裁事项,包括主要银行账户在内62个银行账户被司法冻住 ,公司所持子公司股权、多处房产、土地及设备被法院冻住 ,实践 冻住 资产账面价值达15.13亿元。

  (1)说明上述诉讼、仲裁事项的构成 原因及进展状况 。说明公司陈述 期内发生的诉讼、仲裁状况 是否实行 了信息披露义务。

  (2)*ST赫美重大诉讼、仲裁事项触及 金额10.97亿元,公司均未计提预计负债。说明公司未计提预计负债的合规性及可能对公司未来运营 业绩发生 的影响。

  (3)详细说明上述资产冻住 的详细 原因、冻住 触及 诉讼或仲裁的详细 状况 、是否及时实行 信息披露义务,上述冻住 对公司出产 运营 活动发生 的影响,公司拟采纳 或已采纳 的解决措施。

  二、关于资产减值

  9、陈述 期内,公司计提资产减值损失23.82亿元,同比增加 1276.14%,其间 坏账损失9.93亿元,存货贬价 损失3.59亿元,风险准备金减值损失2.71亿元,长时间 股权投资减值准备

  1.02 亿元。

  (1)说明公司大幅计提资产减值损失的原因及合理性、核算 过程、计提的合理性及充沛 性、后续是否存在转回的可能、是否存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。

  (2)公司2019年2月28日披露的《关于2018年度计提资产减值准备的布告 》对发放借款 及垫款计提减值损失为1.66亿元。说明本次计提金额较前期大幅提高的原因及合理性。

  (3)年报显示,*ST赫美按五级分类成绩计提其他应收款的坏账准备及发放借款 及垫款的借款 损失准备。详细说明上述分级的详细 状况 ,包括但不限于分级确定依据、各分级本陈述 期内改动 状况 、本陈述 期内损失级大幅增加 的原因及合理性问题等。

  (4)年报显示,*ST赫美为各渠道借款人借款提供代偿职责 ,详细说明公司需承当 代偿职责 的详细 金额、期限、逾期状况 等细节问题。

  (5)年报显示,公司参股公司深圳前海联金所金融信息效能 有限公司因涉嫌不合法 吸收大众 存款被深圳市公安局福田分局立案侦查。说明上述事项对公司的详细 影响。

  (6)陈述 期内,公司计提存货贬价 损失3.59亿元,上期仅计提存货贬价 损失100.01万元。说明存货贬价 损失计提同比大幅增加 的原因、必要性及充沛 性。

  (7)依据 年报合并财务报表项目注释“10、长时间 股权投资”,

  *ST赫美本期计提减值准备2,182.13万元,与资产减值准备上钩 提长时间 股权投资减值准备1.02亿元存在差异,请自查是否披露有误。

  10、陈述 期内,*ST赫美计提商誉减值损失 5.59 亿元。

  (1)说明公司收购相关标的的时间、构成 的商誉规模、承诺 业绩、收购至今实践 业绩、实践 业绩与承诺 业绩之间的差异原因、全额计提商誉减值的依据及合理性。

  (2)公司于2018年11月15日调整收购深圳臻乔时装有限公司等四家公司股权方案,由8亿元收购上述四家公司80%股权调整为4.8亿收购100%股权,同时取缔原方案中业绩对赌条款。陈述 期内,上述四家公司业绩大幅下滑,*ST赫美全额计提了商誉减值准备。详细说明公司调整股权方案时是否已知悉上述四家公司业绩呈现 下滑,取缔业绩补偿的详细 原因,是否存在损害上市公司及投资者的利益的情形。

  (3)陈述 期内,*ST赫美子公司深圳市欧祺亚实业有限公司、联营公司北京亚美运通国际旅游 社分别完成 净利润422.81万元及578.78万元,均未完成业绩承诺 。说明相关业绩承诺 方是否需实行 补偿义务。

  (4)补充披露商誉地点 资产组或资产组组合的相关信息,以及商誉减值测试的过程与方法。

  三、关于资产与负债

  11、陈述 期末,*ST赫美其他应收款账面余额为16.12亿元,同比增加 8.24%,坏账准备7.13

  亿元,同比大幅增加 350.68%。说明以下内容:

  (1)陈述 期末,按欠款方归集的期末余额第一名有信伟业集团有限公司(下称“有信伟业”)余额为3.92亿元,上述款项已超出合同约好 的收款日期。说明股权转让的详细 状况 ,并说明公司计提坏账准备的充沛 性。

  (2)逐项梳理公司股权转让应收款的详细 状况 ,并说明公司的保障措施。

  (3)陈述 期末,按欠款方归集的期末余额第五名杨社堂余额为2,728.59万元,与公司已支付的收购杨社堂持有的山西金卡易联商务有限公司(下称“金卡易联”)90%股权、山西金卡众和电子商务有限公司(下称“众和电商”)90%股权第一期金额3,728.59万元存在差异,说明原因及合理性,披露是否有误。

  (4)依据 年报其他应收款性质分类状况 ,股权转让款期末账面余额为空,说明披露是否有误。

  12、年报显示,*ST赫美拟终止收购金卡易联 90%股权及众和电商

  90%股权,已支付的3,728.59万元可能无法回收 ,违约金额还没有 确定;拟终止收购北京尚品百姿电子商务有限公司90%股权及和诚宇信(香港)有限公司100%股权,已支付的2,000.00万元可能无法回收 ,合同约好 的违约赔偿金为

  10亿元,最终赔偿金额还没有 确定。

  (1)公司终止收购上述公司股权,已支付的股权转让款由预付股权收购款转入其他应收款,且未就单项金额重大并单独计提坏账准备,也未就违约赔偿金计提预计负债。详细说明上述事项的详细 管帐 处理,是否符合 《企业管帐 原则 》的相关规则 。

  (2)说明截至本问询函回函日上述违约事项的进展状况 ,是否对公司继续 运营 能力发生 重大影响。

  (3)说明公司偿还前述违约金的履约能力及主要措施。

  13、陈述 期末,*ST赫美资产负债率高达98.89%,短时间 借款、一年内到期的非流动负债、敷衍 收据 及敷衍 账款、其他敷衍 款余额分别为11.19亿元、4.79亿元、2.10亿元、11.51亿元,钱银 资金余额仅为5.35亿元,其间 使用遭到 限制的钱银 资金达

  1.83 亿元。说明以下内容:

  (1)结合公司的资本结构、负债规模等情形分析公司的偿债能力,并说明应对偿债风险的措施。

  (2)以列表方式补充说明公司钱银 资金存放地址 、存放类型、利率水平、是否存在权利限制。

  (3)陈述 期末,其他敷衍 款中敷衍 利息为1.04亿元,同比增加 1102.15%。逐项说明敷衍 利息同比改动 幅度较大的原因及合理性。

  (4)陈述 期末,其他敷衍 款中代收款为4.76亿元,同比增加 101.96%,新增借款项目

  6,706.71万元。说明上述项目同比改动 幅度较大的原因及合理性。

  (5)陈述 期末,公司逾期未偿还的短时间 债务余额达4.42亿元,到期未支付的敷衍 收据 达9,035.87万元,说明截至回函日上述逾期债务偿还 进展,公司拟采纳 或已采纳 的解决措施,公司财务状况 是否存在进一步恶化的可能。提示相关风险。

  14、年报显示,陈述 期末,公司在建工程余额为6,779.27万元,

  同比大幅增加 752.85%,其间 坪山项目余额为6,316.26万元。说明在建工程的详细 建设内容、项目用处 等对公司日常出产 运营 的影响等,说明是否存在应对相关在建工程计提减值准备的情形。

  15、陈述 期末,公司递延所得税资产余额为4.71亿元。补充披露相关递延所得税资产的构成 原因、确认依据等问询。并说明在相关可抵扣暂时性差异转回的未来期间内,公司是否可以 发生 足够的应交税 所得额用以抵扣暂时性差异的影响及其判断依据,是否考虑特殊状况 或重大风险等。

  16、陈述 期末,公司预收款项余额为 4.17 亿元,同比下降

  30.65%,预收款项主要为金融效能 费。说明预收账款的性质及同比降幅较大的原因及合理性。

  四、关于收入与费用

  17、陈述 期内,*ST赫美完成 营业收入19.18亿元,同比下降

  20.44%。完成 归属于上市公司股东的净利润-16.15亿元,同比下降1,221.45%,完成 运营 活动发生 的现金流量净额-3.78 亿元,同比下降

  52.19%。

  (1)结合行业特性、运营 模式等说明季度营业收入继续 下滑的原因及合理性。

  (2)请结合运营 环境、产品结构、等因素说明商业毛利率同比增幅较大的原因及合理性。

  (3)说明南边 区域 毛利率显著高于北方区域 的原因及合理性。

  (4)陈述 期内,公司按营业收入排名前十的门店中九家为阿玛尼门店。说明公司出售阿玛尼品牌指定门店存货等是否对公司继续 运营 能力发生 重大影响。

  (5)陈述 期内,公司出售 费用达4.88亿元,同比增加 109.88%。说明陈述 期内公司出售 模式是否发生变化,并说明在营业收入下降的状况 下出售 费用同比增幅较大的原因及合理性。

  资料显示,深交所要求*ST赫美就上述事项做出版 面说明,并在2019年5月21日前报送相关说明资料 。

  *ST赫美于2010年2月9日上市,主营珠宝产业链、高端智能制造事务 。

  头图来历 :123RF

  本文出品:资本邦。作者:五点。

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